저는 몇 년간 연말정산을 준비하며 여러 가지 소득금액 기준을 경험해본 결과로는, 부양가족에 대한 기본공제 및 특별세액 공제를 받기 위한 소득금액 기준인 100만 원에 대해 정확히 이해하는 것이 중요하더라고요. 이 글에서는 연말정산에서 소득금액 기준과 관련된 궁금증들을 정리해보았습니다. 아래를 읽어보시면 도움이 되실 거예요.
- 1. 부양가족의 소득 기준
- A. 소득 금액의 기준
- B. 일용 근로 소득자의 경우
- 2. 금융소득과 기본공제 혜택
- A. 금융 소득 기준
- B. 소득 계산의 중요성
- 3. 퇴직 소득과 공제
- A. 근로소득과 퇴직소득의 합산
- B. 퇴직소득의 계산 예
- 4. 기타소득과 연금 소득
- A. 연구용역소득
- B. 연금소득
- 5. 기초생활 수급금 및 선택적 과세
- A. 기초생활 수급금
- B. 사적연금 수령액
- 자주 묻는 질문 (FAQ)
- 기본공제를 받기 위해 필요한 소득 기준은 무엇인가요?
- 일용 근로소득자는 기본공제를 받을 수 있나요?
- 배우자의 금융소득이 높아도 공제를 받을 수 있나요?
- 퇴직금을 받은 경우 기본공제를 받을 수 있나요?
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1. 부양가족의 소득 기준
부양가족의 소득금액 기준이 어떻게 되는지 아시나요? 기본적으로 근로소득, 양도소득, 사업소득, 퇴직소득等의 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 자는 총 급여 500만 원)을 초과하면 기본공제 대상이 아니에요.
A. 소득 금액의 기준
- 근로소득만 있는 경우: 총 급여액이 500만 원 이하일 때, 기본공제를 받을 수 있어요.
- 사업소득이나 양도소득이 있는 경우: 연간 소득 금액의 합이 100만 원을 초과하지 않아야 해요.
B. 일용 근로 소득자의 경우
- 일용 근로소득자가 받는 급여는 원천징수로 납세 의무가 종료되므로, 소득의 크기와 관계없이 기본공제를 받을 수 있어요. 따라서 일용 근로 소득자는 연간 소득 금액이 100만 원 이하인지 계산 시 제외됩니다.
이러한 기준을 미리 알고 있어야 하기에, 정리한 표를 확인해 보세요.
| 소득 종류 | 소득 금액 기준 |
|---|---|
| 근로소득 | 급여 500만 원 이하 |
| 사업소득 | 연간 100만 원 이하 |
| 양도소득 | 연간 100만 원 이하 |
| 퇴직소득 | 연간 100만 원 이하 |
| 일용 근로소득 | 상관 없으며 기본공제 가능 |
2. 금융소득과 기본공제 혜택
제가 직접 체크해본 결과, 이자 및 배당소득은 경우에 따라 기본공제를 받을 수 있겠다는 생각이 들어요. 기본공제는 소득의 종류에 따라 달라지기 때문에 이 부분을 잘 살펴봐야 해요.
A. 금융 소득 기준
- 이자 및 배당소득이 2,000만 원 이하일 경우 분리과세가 가능하고, 기본공제 대상자의 소득요건인 연간 소득 금액은 100만 원 이하인지를 계산할 때 비과세 및 분리과세 소득은 제외하고 판단해야 해요.
- 예를 들어, 배우자의 금융 소득이 2,000만 원 이하고 원천징수된 경우, 배우자 공제를 받을 수 있어요.
B. 소득 계산의 중요성
사업소득을 계산할 때는 반드시 총수입금액에서 필요경비를 차감해야 해요. 만약 소득이 100만 원 이하일 때, 종합소득세 확정 신고하기 이전에 배우자 공제를 먼저 적용하고 나중에 확인해보는 것이 유리해요.
| 소득 종류 | 소득 범위 기준 |
|---|---|
| 금융 소득 | 2,000만 원 이하로 분리과세 가능 |
| 사업 소득 | 연간 100만 원 이하로 공제 가능 |
3. 퇴직 소득과 공제
퇴직소득이 있는 경우 어떻게 해야 할까요? 연도 중에 퇴사하면 근로소득 및 퇴직소득의 합산 여부를 확인해야 해요.
A. 근로소득과 퇴직소득의 합산
- 제가 경험해본 바로는, 퇴직소득은 전액 소득 금액으로 판단해야 하므로 이 부분을 놓치기 쉬워요. 퇴직소득과 근로소득을 합산했을 때 100만 원 이하일 경우에만 기본공제를 받을 수 있어요!
B. 퇴직소득의 계산 예
- 근로소득이 30만 원, 퇴직소득이 50만 원이라면 합계는 80만 원으로 100만 원 이하이므로 기본공제를 받을 수 있습니다. 그러나 퇴직금이 100만 원을 초과하면 공제를 못 받게 되니 주의해야 해요.
| 소득 종류 | 소득 금액 기준 |
|---|---|
| 근로소득 | 총 급여액 500만 원 이하 |
| 퇴직소득 | 총 급여액 100만 원 이하로 합산 |
4. 기타소득과 연금 소득
기타 소득과 연금 소득도 기본공제와 밀접한 관계가 있어요. 이 부분은 개인에 따라 좀 더 자세한 확인이 필요하답니다.
A. 연구용역소득
- 대학원생이 연구용역비로 받은 소득은 기타 소득으로 분류되며, 필요경비를 차감하여 소득금을 계산해요. 제 경험상, 연구용역비에서 60%를 필요경비로 간주하면 여러 형태로 소득금액을 계산해야 하니 주의해야 해요.
B. 연금소득
- 연금소득도 마찬가지로 2002년 1월 1일 이후 납입된 기여금과 관련하여 과세 여부가 달라지니, 이 부분에 대해선 세무사와 상담해보는 것이 좋겠어요.
| 소득 종류 | 과세 기준 |
|---|---|
| 연구용역소득 | 필요경비 60% 공제 후 계산 |
| 연금소득 | 2002년 납입여부에 따라 과세 여부 결정 |
5. 기초생활 수급금 및 선택적 과세
기초생활 수급금과 사적연금은 다른 공제 기준이 있어요. 이 부분도 간단히 확인해보세요.
A. 기초생활 수급금
- 기본적으로 기초생활 수급금은 연금소득 과세대상이 아니기 때문에, 타 소득 없이 기초 수급금만 받는 경우라면 기본공제를 받을 수 있어요.
B. 사적연금 수령액
- 사적연금은 1,200만 원 이하일 경우 분리과세와 종합과세 중 선택할 수 있으며, 이 부분도 소득의 크기에 상관없이 공제를 받을 수 있어요.
| 소득 종류 | 과세 여부 |
|---|---|
| 기초생활 수급금 | 기본공제 가능 |
| 사적연금 | 1,200만 원 이하 시 선택 가능 |
자주 묻는 질문 (FAQ)
기본공제를 받기 위해 필요한 소득 기준은 무엇인가요?
부양가족의 근로소득, 양도소득, 사업소득, 퇴직소득 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 원)을 초과하면 기본공제를 받을 수 없습니다.
일용 근로소득자는 기본공제를 받을 수 있나요?
일용 근로소득자는 소득의 크기에 상관없이 기본공제를 받을 수 있으며, 연간 소득 금액치 계산 시 제외됩니다.
배우자의 금융소득이 높아도 공제를 받을 수 있나요?
이자 및 배당소득이 2,000만 원 이하인 경우에는 기본공제를 받을 수 있습니다.
퇴직금을 받은 경우 기본공제를 받을 수 있나요?
퇴직금이 100만 원을 초과할 경우에는 기본공제를 받을 수 없습니다. 합산 소득을 정확히 확인해야 해요.
소득금을 체크하고 기본공제를 어떻게 받을지 아는 것이 정말 중요하다는 걸 느꼈어요. 앞으로 연말정산을 준비하실 때, 이 정보를 참고하시어 도움이 되기를 바랍니다.
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